Các khoản lỗ được kết chuyển theo luật pháp năm 2017 - 2018, biện pháp gửi lỗ trên tờ khai Quyết toán thù thuế 03-2A/TNDoanh Nghiệp giữa những năm, trường đoản cú năm kia gửi thanh lịch trong năm này theo đúng chính sách xác định lỗ với gửi lỗ khi tính thuế TNDN.

Bạn đang xem: Cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế tndn

Hướng dẫn cách gửi lỗ bên trên Tờ knhị Quyết toán thuế TNDN 03/TNDoanh Nghiệp, phương pháp gửi lỗ từ bỏ năm kia sang năm nay theo như đúng luật pháp Các khoản lỗ được kết chuyển theo khí cụ trên Thông tứ 78 cùng Thông bốn 96 của Bộ tài chính mới nhất năm 2017 - 2018.

1. Cách xác minh lỗ được kết chuyển:

- Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch (-) âm về thu nhập cá nhân tính thuế không bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm kia đưa sang.

Ta có:

Thu nhập tính thuế=Thu nhập chịu thuế-(Thu nhập được miễn thuế+Các khoản lỗ được kế tân oán chuyển)

Trong đó:

Thu nhập Chịu đựng thuế=(Doanh thu-Các khoản ngân sách được trừ)+Các khoản các khoản thu nhập khác

=> Cách xác định lỗ thông qua Thu nhập tính thuế nlỗi sau:

Thu nhập tính thuế=(Doanh thu - Các khoản chi phí được trừ + Các khoản thu nhập cá nhân khác)-Thu nhập được miễn thuế

Nlỗi vậy:

*

- Thu nhập tính thuế > 0 => Doanh Nghiệp lãi (Nếu kỳ trcầu lỗ ta có thể chuyển số lỗ kỳ trmong sang)

- Thu nhập tính thuế Doanh Nghiệp lỗ

2. Cách chuyển những khoản lỗ được kết đưa theo quy định:

- Doanh nghiệp sau thời điểm quyết tân oán thuế nhưng bị lỗ thì gửi tổng thể và liên tiếp số lỗ vào thu nhập cá nhân (các khoản thu nhập Chịu thuế đã trừ thu nhập cá nhân miễn thuế) của rất nhiều năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính tiếp tục không thật 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm tạo nên lỗ.

- Doanh nghiệp trong thời điểm tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau thời điểm lập tờ knhì trợ thì nộp quý với đưa xác nhận vào thời điểm năm sau khi lập tờ khai quyết tân oán thuế năm.

- Doanh nghiệp bao gồm số lỗ giữa các quý vào cùng một năm tài chủ yếu thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo sau của năm tài chủ yếu kia. lúc quyết toán thuế các khoản thu nhập công ty lớn, công ty lớn khẳng định số lỗ của cả năm cùng chuyển tổng thể cùng liên tiếp số lỗ vào các khoản thu nhập Chịu đựng thuế của các năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ theo phép tắc nêu bên trên.

- Doanh nghiệp từ bỏ khẳng định số lỗ được trừ vào thu nhập cá nhân theo lý lẽ nêu bên trên. Trường hòa hợp vào thời gian chuyển lỗ tất cả gây ra tiếp số lỗ thì số lỗ gây ra này (ko bao hàm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ tiến hành chuyển lỗ toàn thể cùng tiếp tục không thật 5 năm, Tính từ lúc năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.

Trường hòa hợp cơ quan bao gồm thẩm quyền soát sổ, thanh khô tra quyết tân oán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp khẳng định số lỗ công ty lớn được đưa khác cùng với số lỗ bởi vì doanh nghiệp lớn tự khẳng định thì số lỗ được chuyển khẳng định theo Kết luận của cơ sở kiểm tra, tkhô hanh tra nhưng mà đảm bảo an toàn chuyển lỗ toàn thể cùng tiếp tục không quá 5 năm, Tính từ lúc năm tiếp theo sau năm tạo ra lỗ theo luật pháp.

- Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm tạo nên lỗ, nếu như số lỗ tạo ra chưa chuyển không còn thì sẽ không được chuyển vào các khoản thu nhập của những năm tiếp sau.

(Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

Kết luận:

-Nếu lãi thì chuyển lỗ, nếu lỗ thì không được chuyển lỗ từ kỳ trmong sang trọng. (Không được chuyển số lỗ lớn rộng số lãi. Chỉ có thể là nhỏ rộng hoặc bằng về tối nhiều với số lãi).

- Số lỗ đượcchuyển cục bộ với thường xuyên của những năm tiếp theo sau.

- Số lỗ được chuyển giữa các quý với nhau và giữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý thanh lịch năm, mà chỉ có thể từ năm trmong sang quý của năm sau)

- Thời gian gửi lỗ tính liên tục không quá 5 năm, Tính từ lúc năm tiếp theo năm gây ra lỗ.

lấy ví dụ 1:

- Năm năm 2016 Doanh Nghiệp A tất cả tạo ra lỗ là10 tỷ đồng,

- Năm 2017 gồm gây ra các khoản thu nhập tính thuế (Lãi) là 15tỷ VNĐ.

- Thìtoàn bộsố lỗ phạt sinh vào năm năm nhâm thìn là10 tỷ đồngđược chuyển vào các khoản thu nhập năm 2017. (Vì lỗ nhỏ rộng lãi cần được chuyển toàn bộ)

Cách kết chuyển lỗ trên Prúc lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN như sau:

- Các bạn vào Phụ lục 03-2A/TNDoanh Nghiệp -> Nhập số lỗ phân phát sinh năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ mong gửi vào Cột 5:

*

Cách gửi lỗ trên Tờ knhì Quyết tân oán Thuế TNDoanh Nghiệp 03/TNDN sẽ như sau:

*

lấy ví dụ như 2: Năm năm 2016 DN B gồm phát sinh lỗ là trăng tròn tỷ đồng.

-Năm 2017 bao gồm phát sinh các khoản thu nhập tính thuế là 15 tỷ đồng thì:

- Chỉ được chuyển số lỗ tối đa là15 tỷ đồng vào thu nhập cá nhân năm 2017. (Vì Lỗ lớn rộng lãi bắt buộc chỉ được chuyển số lỗ tối đa bằng số lãi).

- Số lỗ còn sót lại 5 tỷ đồng, Doanh Nghiệp quan sát và theo dõi cùng đưa toàn thể thường xuyên vào các năm tiếp sau, cơ mà về tối nhiều không quá 5 năm.

Cách đưa lỗ bên trên Tờ knhị quyết toán thù thuế TNDoanh Nghiệp nlỗi sau:

- Các các bạn vào Prúc lục 03-2A/TNDN -> Nhập số lỗ vạc sinh năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ mong mỏi gửi vào Cột 5:

*

Trên Tờ khai Quyết tân oán Thuế TNDN 03/TNDoanh Nghiệp đang nlỗi sau:

*

- DN bao gồm số lỗ giữa các quý trong thuộc 1 năm tài chủ yếu thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào những quý tiếp theo sau của năm tài chính đó. khi quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp, DN xác minh số lỗ của cả năm cùng chuyển toàn cục với thường xuyên số lỗ vào thu nhập Chịu đựng thuế của rất nhiều năm tiếp sau năm tạo ra lỗ theo biện pháp nêu bên trên.

Ví dụ 3: Năm 2017 cửa hàng A tạm nộp số tiền thuế TNDN nhỏng sau:

- Năm 2016 lãi (nên ko tất cả lỗ nhằm chuyển)

- Quý I/2017: Lỗ 12tr

- Quý II: Lãi 10tr (Được chuyển số lỗ tối nhiều là 10tr sang trọng quý 2).

-Quý III: Lãi 5tr. (Được chuyển nốt số lỗ 2 tr quý phái quý 3) -> Tính thuế TNDoanh Nghiệp theo 3tr.

- Quy IV: Lỗ 10tr.

Chú ý: Đây là chỉ nên số tiền tạm nộp vào các quý.

=> Nhưng Khi quyết toán thuế TNDN năm 2017 thì lỗ 12 tr (Như vậy năm 2017 shop lỗ 12 tr).

- Sang Quý I/2018 công ty chúng tôi lãi 15 tr. Như vậy được chuyển toàn cục số lỗ 12 tr của năm 2017 quý phái quý I/2018.

- DN không phải nộp tờ knhì thuế TNDN tạm tính quý nữa.

Xem thêm: Cách Xuất Dữ Liệu Từ Excel Sang Word, Cách Để Chuyển Đổi Excel Sang Word

- Chỉ cần tạm bợ nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào trong ngày thứ 30 của quý sau.