*

19 Những bài tập định khoản kế toán thù ngân hàng + Lời Giải

19 các bài tập luyện định khoản kế tân oán ngân hàng + Lời Giải có thể không giúp cho bạn nhiều số đông tin dĩ nhiên sẽ giúp bạn gồm thêm kinh nghiệm cách xử lý những trường hợp kế toán thù sau này trong công việc thực tế của mình

BÀI TẬPhường ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Giải

Số chi phí quý khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là:

150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

vì thế, số tiền lãi mà lại quý khách đang được trao trước

là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Hàng tháng, phân bổ lãi vào đưa ra phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu VND Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Trường đúng theo người sử dụng cho rút chi phí đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu VND Có 1011 :150 triệu đồng

Trường đúng theo quý khách hàng rút trước hạn:Số chi phí lãi là:

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Tại đây, ta thấy xảy ra nhị trường hợp:


Nếu trên thời điểm này, Ngân mặt hàng đang phân chia lãi vào chi phí cả 3 mon, điều này, ta hạch toán ngược chở lại để triển khai sút ngân sách.

Bạn đang xem: Cách định khoản kế toán ngân hàng

Nợ 4232.3 mon.N :150 triệu đ Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)

Nếu bank mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Trong thời điểm này, tài khoản 801 đang xuất hiện số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu VND, với tài khoản 388 tất cả số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.

Ta hạch toán nlỗi sau:

Nợ 4232.3 mon.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu đ (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Bài 2: KH M vay 2000 lượng đá quý vào 3 mon. GV trên lúc này là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi tự TKTGTT vào vào cuối kỳ. LS: 0,5%/mon. GV vào CK là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu cùng với mức giá thành 13trđ/ lượng.

Giải

lúc cho người sử dụng vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu đồng Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân sản phẩm dự thu tiền lãi từngtháng: - Tháng sản phẩm công nghệ I:

Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đ - Tháng thứ II:

Nợ 3942 : 130 triệu đ Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng thiết bị III:

Nợ 3942 : 130 triệu VND Có 702 : 130 triệu đồng


^ ,

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu đ.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đ.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu VND (2000 x 11)

Nợ 632 : 3 000 triệu VND (2000 x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng

>

KH trả lãi:

Nợ 4211 : 330 triệu đ Có 3942 : 330 triệu đồngNợ 702 : 60 triệu đồng Có 3942 : 60 triệu đồng

Bài 3: Tại 1 NH X, công ty lớn A gồm hạn mức tín dụng vào quý 3/2007 là 500 trđ. Trong quý 3/2007 tất cả các nghiệp vụ:

^ ________

___

trongtháng 8 cùng trả luôn luôn nợ gốc.

(Vì đấy là hiệ tượng cho vay vốn theo HMTD buộc phải NH X lao lý Doanh Nghiệp A buộc phải trả lãi sản phẩm tháng). Cho biết lãi vay 1.5%/mon.

Giải

Ta hoàn toàn có thể hạch tân oán những nhiệm vụ bên trên tại NH X nhỏng sau:

Ngày 7/7:

Nợ 2111.DN A

: 150 triệu đồng

Có 1011

: 150 triệu đồng

Ngày 25/7:

Nợ 2111.DN A

: 150 triệu đồng

Có 1011

: 150 triệu đồng


Ngày 31/7:

Lãi cần trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

30

Nợ 4211.Doanh Nghiệp A Có 702.Doanh Nghiệp A

Ngày 15/8:

Nợ 2111.DN A Có 1011

Ngày 31/8:

Lãi yêu cầu trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%

= 6.25 triệu đồng

30

Doanh nghiệp A trả lãi tháng 8 và trả nợ gốc là:

: 6.25 triệu đ : 6.25 triệu VND : 500 triệu đ : 500 triệu đồng

Bài 4: Xuất 156.500 USD để sở hữ 1 gia sản theo đơn mua hàng của chúng ta quốc tế QD, trị giá chỉ phù hợp đồng là 156000 USD, thời gian mướn là 3 năm, tiền mướn trả chu kỳ theo quí là

13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính bên trên cực hiếm sót lại của từng kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 công ty làm thấm thía lỗ, bao gồm nguy hại vỡ nợ. Hạch tân oán tình trạng trả tiền của người sử dụng QD đến thời gian quí 3.

Cho biết đơn vị mua USD của ngân hàng để trả nợ vay cùng lãi.Tỷ giá USD/VND tại những thời khắc giao dịch thanh toán phần nhiều là 16100.

Giải

- khi download gia sản :

Nợ 386 : 156 500 USD Có 1031 : 156 500 USD


Nhập 951 : 156 500 USD

khi cho thuê tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD Có 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

* Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng mon, bank dự thu tiền lời.

* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD Có 705 : 1456 USD Tương tự mang đến tháng thứ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu chi phí mướn với lãi cho mướn.

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Khách hàng sở hữu USD để trả chi phí lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng Có 4712 : 70 324 800 đồng

Số dư nợ còn sót lại là: 156000 - 13000 = 143000 USD Quí 27 A

Đối với chi phí mướn thì ta hạch tân oán tương tự như quý 1.

Hàng mon, bank dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

Tương từ mang đến tháng thứ hai với 3 của quý 2.

Khách hàng cũng mua USD để trả chi phí lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)

Có 3943 : 4 004.1 USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đpng Co 4712 : 64 466 010 đong

Số dư nợ còn lại là: 143 000 - 13 000 = 130 000 USD Quí 3Vì đơn vị có nguy hại vỡ nợ, yêu cầu ta gửi nợ đủ tiêu chuẩn sang trọng nợ có khả năng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD

Xử lý nợ có tác dụng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USd

Nhập 971: 130 000 USD

Giải

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Lãi cần thu: 500 * 1% = 5 triệu đ.

Khách hàng mang lại trả lãi bởi chi phí mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán thù tương tự mang lại 8 kỳ tiếp theo.


Ngân mặt hàng theo dõi và quan sát nước ngoài bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến ngày này, ngân hàng xét thấy quý khách hàng suy giảm tài năng trả nợ nên đưa nợ đề nghị để ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu đ Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Mức phạt do chậm tkhô nóng tân oán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đ.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Bài 6: Một người sử dụng A gởi TK đôi mươi triệu, thời hạn 3 mon, trả lãi cuối kì. Nếu người sử dụng gởi TK có dự thưởng thì LS: 0,61%/mon. Nếu quý khách hàng gởi TK không có dự thưởng trọn thì LS: 0,71%/tháng.

KH gật đầu dự thưởng trọn.

Giải


lúc người tiêu dùng gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu

Có 4232 (3tháng, KHA) :20triệu

Dự trả lãi sản phẩm tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

Lúc người sử dụng kết toán thù trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3mon.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr

+ Hạch tân oán chênh lệch :

Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr

Có 801: 0.247667 tr

+ Doanh thu từ bỏ hình thức khác (do KH ko tiếp tục dự thưởng) (Chịu đựng ngân sách trả ttận hưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr


1.2%/th(thay định).LS quá hạn sử dụng =150%LS cho vay. Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc cùng lãi nlỗi sau :

Giải

Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr

Có 1011 : 180tr

Đồng thời tiến hành nhập nước ngoài bảng tài sản bảo đảm an toàn khoản vay mượn Nhập 9940 : 500 tr (tài sản cố kỉnh chấp)

Có 2111 : 3tr

Có 702 : 2,16tr

Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

Có 702: 2,124tr

Chuyển Nợ nơi bắt đầu T7 quý phái Nợ buộc phải chú ý Nợ 2122 : 3tr

Có 2121: 3tr

Nhập TK 941: 2,124tr

Chuyển Nợ nơi bắt đầu T8 thanh lịch Nợ bắt buộc chú ý

Nợ 2112 : 3tr

Có 2111: 3tr


Xuất TK 941: 2.124 trLãi đề nghị trả vào Ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên chi phí lãi yêu cầu trả)+ lãi hết hạn (tính bên trên vốn gốc buộc phải trả)

= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ bỏ Ngày 8/7 đến ngày 19/8) x11/2 = 2.5934044 trđ

Nợ 1011 : 5.593404 tr

Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr

Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

Ngày 8/9: Trả không còn số nợ không đủ 0.32364

Trả hết nợ còn lại:

Nợ ' 1011 : 176.41164 tr

Có 2111 : 171 tr

Có 2112(T8): 3

Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Có 709 : 0.32364 tr

Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr

NH đánh giá nấc cho vay vốn Ông Quang 40% tổng vốn Thị Phần của CP REE sẽ sở hữu. Khách sản phẩm đảm bảo an toàn tiền vay bởi thế chấp vay vốn tòa nhà trị giá 500.000.000 đồng. Phương thức trả góp chu kỳ sản phẩm tháng

Ngày 5/12 người sử dụng tkhô hanh toán toàn bộ nợ cội cùng lãi

Giải

40% * 720.000.000 = 288.000.000 đồng

Nợ 2111: 288.000.000 đồng

Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập tài khoản 994

= 99.456.000 đồng

Nợ 1011 99.456.000

Có 2111 96.000.000

Có 702 3.456.000

= 2 * 96.000.000 + 192 nghìn.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011 192.307.200

Có 2111 192000.000

Có 702 307.200


Lãi suất bao tkhô nóng toán: 0.95 %/thángLãi bao thanh hao toán hết thời gian sử dụng bằng 1.5 lần lãi vay bao tkhô hanh toánPhí bao thanh khô toán: 0.2% cực hiếm khoản bắt buộc chiếm được bao thanh khô toánVAT 10%

Giải

Số tiền bao thanh hao tân oán = Giá trị khoản buộc phải thu được bao tkhô cứng toán - lãi bao tkhô cứng tân oán - phí bao tkhô hanh toán thù - VAT chi phí bao tkhô hanh toán

Lãi bao thanh hao toán thù = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng

Phí bao tkhô cứng toán = 0.2% * một triệu.000 = 2 ngàn.000 đồng

Số tiền bao thanh tân oán :

= 1.000.000.000 -27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng

000.000 969.833.047 27.966.953

2.200.000

Ngân mặt hàng phân chia lãi bao tkhô cứng toán thù 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng

Nợ 488 9.322.317,667

Có 702 9.322.317,667

Có 2111.Tổng công ty gây ra số 1 1.000.000.000

Đồng thời gửi sang nợ hết hạn sử dung đối công ty xi-măng Hà Tiên

Nợ 2112.chủ thể XM Hà Tiên Có 2111.đơn vị XM Hà Tiên

= một triệu.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng

Lãi bao thanh toán hết thời gian sử dụng = 1,5 lần lãi bao thanh hao toán thù = 1,5 * 0.95% =

= 1,425 %

Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng

Tổng số chi phí cửa hàng tkhô nóng toán:= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.đơn vị XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.Shop chúng tôi XM Hà Tiên 1.000.000.000 Có 702 4.908.333

Bài 10: Nhận được báo Có của NHNN về số chi phí cơ mà kho bạc đang đưa vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác mang đến NH để cho vay mượn theo kế hoạch cải tiến và phát triển hạ tầng. Trong kỳ, đang quyết toán giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mngơi nghỉ tại chủ yếu NH: 300tr, chuyển khoản qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr msống tại NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương và chi phí mướn nhân công. NH nhận thấy 5tr chi phí ủy thác của cục tài thiết yếu đưa vào TKTG trên NHNN. Trong số giá thành này, nên nộp thuế VAT 10%.

Giải

khi thừa nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác chi tiêu, giải ngân cho vay dìm của Chính phủ)

Lúc giải ngân đến khách hàng:

Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

lúc thông tin đến NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000

Đồng thời nhập 981: 600.000.000 (giải ngân cho vay, đầu tư theo đúng theo đồng dấn uỷ thác)Lệ giá tiền uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 (VAT)

Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)

Tính lãi của bạn cùng xử lý?

Giải

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số tiền nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

Ngày 27 mỗi tháng ngân hàng tính lãi dự chi. Số ngày sẽ đựơc bank tính lãi dự chi =

33 ngày ( 25/4 27/5)

Lãi dự bỏ ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

Khách mặt hàng rút ít trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4 20/6= 56 ngày.

Xem thêm: Cách Ghi Tài Liệu Tham Khảo Từ Internet, Cách Trích Dẫn Tài Liệu Tham Khảo

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

Số dư đưa ra yêu cầu hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nhân viên ngân hàng dự đưa ra vào trong ngày 27 các tháng.

Giải

15/06 15/7 15/8 15/9 20/10„

1___ l___________________ I

- Khi quý khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000 Có 4232.3T.TVL: 100.000

- Ngân sản phẩm tính lãi dự trả:

Nợ 801: 938 Có 4913: 938

Nợ 801: 670 Có 4913: 670

Định khoản: